经济基础知识（初级）五
纯公共物品特征：非竞争性（主要特征，增加1个人边际供给成为为0）、非排他性（派生特征，不能排除1个人使用）
公共物品融资：政府融资（或强制融资，难以满足公共物品多样性需求）、私人融资（数量不足）、联合融资
理性的消费者倾向坐享其成，即“免费搭车”。这使公共物品市场融资机制失灵，故需要政府强制融资。
市场失灵表现：自然垄断、信息不充分和不对称、外部效应和公共物品（外部对生产的影响，特别是公共物品出现，对应市场便失灵）、收入分配不公和经济波动（失业、通胀、经济波动是市场经济固有弊端）
市场经济要求：市场在资源配置发挥决定性作用，政府弥补市场缺陷。
财政4特征：弥补市场失效、提供公平服务、非市场营利性、法治性
财政公平：起点公平、过程公平、结果公平、经济公平、社会公平
财政提供公平服务体现：财政收入结构公平、财政支出结构公平、财政体制选择公平
财政资源配置范围：满足政府职能需要、准公共物品支出、对社会资源配置引导性支出（如矫正外部效应）
财政配置资源手段：总量高效配置、优化财政支出结构、公共工程、引导社会投资、提高财政效率
财政收入分配职能：政府对国民收入初次分配结果的职能。
财政收入分配手段：明确市场和政府收入分配职责、加强税收调节、财政转移支付（无偿补贴、福利）、公共支出
财政稳经济4大目标：充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡
财政稳经济手段：财政政策和货币政策配合、税收/补贴/贴息/公债调节、调节个人消费、财政加大对绿色或教科文事业投入
财政事权：一级政府提供公共服务的责任和职责。财政支出责任：政府履行财政事权的支出义务。
财政事权和支出责任划分原则：体现公共服务受益范围、兼顾政府职能和行政效率、实现权责利统一、激励地方政府主动作为、做到支出责任和财政事权相适应
中央和地方财政事权和支出责任划分改革内容：推进中央和地方财政事权划分、完善中央和地方支出责任划分、加快省以下财政事权和支出责任划分
财政支出：政府行为活动的支出，包括商品和劳务。
财政支出规模指标：绝对指标（绝对规模，资金总额）、相对指标（财政支出总额 / GDP，衡量政府活动在国民经济重要程度）
财政支出结构：各项支出所占比重，有助于了解政府运用公共资金细节
财政支出经济性质：各项支出具体经济构成，反映政府实际履行何种职能，更侧重资源配置还是收入分配。
财政支出分类：
- 国际统计分：财政支出功能分类（反映政府职能活动，钱用来做什么）、财政支出经济分类（基于功能分类再细分，反映政府支出用途、更细的经济活动，用于追踪支出去向和用途）
- 经济性质分：购买性支出（即消耗性支出 = 消费性支出 + 政府投资性支出）、转移性支出（无偿支付，社会保障支出、财政补贴）
政府投资性支出特点：非营利性、长期性、外部性（调节外部效应的市场失灵）
购买性支出能直接带动就业，转移性间接带动就业。购买性支出遵循市场的等价交换原则，对政府具有较强效益约束。发达国家干预经济少购买性支出少、转移性支出占比大；发展中国家直接干预经济多，购买性支出占比大。
IMF财政支出功能分类：公共服务、国防、公共秩序和安全、经济事务、环保、住房和社会福利设施、医疗保健、娱乐文化和宗教、教育、社会保护
IMF财政支出经济分类：每项功能分类，再细分8大类，即雇员补偿、商品和服务使用、固定资本消耗、利息、补贴、赠与、社会福利、其他开支
财政支出规模一般都不断扩大，影响财政支出规模因素：经济发展因素、政治因素、经济体制／经济制度因素、社会因素
我国财政收入形式：一般性财政收入（税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入）、特殊性财政收入（专用基金收入、政府债务收入）
我国财政收入分类：
- 按来源分：税收收入（19款）、社会保险基金收入（6款）、非税收入（8款，如彩票收入、收费和专项收入）、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入（8款）
- 按部门分：农业收入、工业收入、交通运输业收入、商业服务业收入
- 按取得依据分：政府财政收入、国有资产收入
- 按稳定性分：经常性收入、临时性收入（债务、出卖公产收入、罚款）
- 按价值分：M（主要构成，新创造的归社会支配的剩余产品价值）、V（新创造的价值中归劳动者个人支配的部分）、C（补偿生产资料消耗的价值部分）
- 按管理权限分：中央财政收入、地方财政收入、中央与地方共享收入
财政收入分类意义：①拓宽收入范围（社保基金和预算外收入纳入财政收入）；②“类款项目”四层设计；③收支预算更完整；④分类更合理，便于与国际横向比较
影响财政收入因素：经济发展水平、生产技术水平、经济结构、分配制度和分配政策、价格
价格对财政收入的影响：①价格上涨高于财政收入上涨水平，财政收入名义增长，实际负增长；②累进所得税制度，价格上涨，工资名义上涨，税收收入上涨
衡量财政收入规模适度因素：社会环境、历史条件、是否兼顾效率和公平（两个比重）
两个比重：①全国财政收入 / GDP；②中央财政收入 / 全国财政收入。
中央政府发行的公债为国家公债，即国债。地方政府发行的公债为地方公债，即地方债。
政府债务收入特征：有偿性、自愿性（资源认购）、灵活性（国债类型多样）
政府债务经济影响：弥补财政赤字、筹集政府投资资金、调节经济
弥补财政赤字3途径：增加税收、发行国债、向银行透支
国债发行消极影响：①利息增加政府支出；②国债使用税收偿还，会加重纳税人负担；③“挤出效应”，国债收入是认购者收入使用权的让渡；④通货膨胀
衡量政府债务规模3指标： 财政支出依存国债、GDP负担国债，财政收入清偿国债
- 国债依存度：国债发行规模 / 当年中央财政支出
- 国债负担率：历年到期尚未还债余额 / GDP，反映累积债务规模，防止债务危机的依据
- 国债偿债率：当年到期已还国债总额 / 当年财政收入，反映财政还本付息能力
财政支出增长率：ΔG ，当年与上年支出增长百分比
财政支出增长弹性系数= 财政支出增长率 / GDP增长率 = ΔG / ΔGDP
财政支出增长边际倾向：GDP 每增长1单位，财政支出增长多少。
中央政府债务实行余额管理。地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不能用于经常性支出。且中央对地方债务实行“不救助”原则。政府性债务也是政绩考核硬指标。
地方债分：一般债务（纳入一般公共预算管理）、专项债务（纳入政府性基金预算管理）
税收特征：强制性、无偿性、固定性（征收比例或数额固定，法定且不能随意征收）
税收固定性特征指税收的确定性和征收标准具有相对稳定性。
税收职能：财政职能、经济职能（调节职能）、监督职能
税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理（罚则，违反税收罚款）
课税对象：流转额、所得额、财产额、其他
我国税种：流转税、所得税、财产税、其他税
我国税收法律5类18税种：货物和劳务税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为目的税类
税收分类：
- 按课税对象分：所得税、货物和劳务税、财产税、资源税、行为目的税
- 按计税依据分：从价税、从量税
- 按管理权限分：中央税、地方税、中央地方共享税
- 按转嫁分：直接税（所得税、财产税）、间接税（消费税、增值税）
- 按价格关系分：价内税（消费税、资源税）、价外税（附加税）
税率：
- 按表现形式分：固定税率（即定额税率，绝对量税率。如啤酒每吨税250元，是从量税）、百分比税率
- 按课税对象分：比例税率、累进税率（全额累进税率、超额累进税率）、累退税率
我国工资采用超额累进税率，对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税（通过退税制度）。
增值税：资产增额的税收。我国最重要的税收来源
增值税分：消费型增值税、收入型增值税（扣除折旧税款，不存在重复征税，完全意义增值税）、生产型增值税（不扣除折旧税款，存在重复征税）
增值税特点：不重复征税、具有中性税收特征；间接税，逐节征税，最终消费者是全部税款承担者。税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
增值税优点：平衡税负、促进公平竞争；出口退税、进口增税；组织财政收入上稳定性、及时性；税收征管相互制约、交叉审计。
增值税纳税人分：小规模纳税人（税率3%，不动产类5%）、一般纳税人（基本税率13%，水气煤盐、农务产品9%；除不动产和土地的无形资产6%；出口0%）。
增值税和消费税纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度。
一机多票：一套系统，同时开增值税专用发票、增值税普通发票
我国消费税特点：征收范围选择性（不是所有消费品都征消费税）、征税环节单一、平均税率高税负差异大（大部分1%-5%）、计税方法灵活（对烟酒按从量和从价结合征税）
关税完税价格：海关对货物计税使用的价格。
滞缴关税措施：征收关税滞纳金、强制征收、关税的退还（发现多征就退还）、关税的补征和追征
所得税特点：税负相对公平（“量能负担”原则）；单环节征收、不存在重复征税；税源可靠、收入具有弹性
企业所得税率25%，非居民企业在国内没有场所的企业所得税20%。
个人所得税：分居民和非居民（外国人一个纳税年度居住不满193天的）综合所得3%-45%超额累进税率；经营所得5%-35%超额累进税率；利息、股息、财产租赁转让所得20%。
个税纳税制度：自行申报纳税、全员全额扣缴申报纳税
财产税：独立屋外的围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池不征税。适用从价计征的，以房产余值计税，税率1.2%；适用从租计征的，税率12%（暂按4%征房产税）
契税：土地、不动产转移税。实行3%-5%税率。暂行家庭唯一首套90平米以下普通住房，按1%税率征契税。
深化税收征管改革的内容：智能化升级（智慧税务、电子发票、税收大数据）；完善税务执法制度（健全税法、规范税务执法、提升执法精度、区域协同、内控监督）；高效职能税费、税务监管
政府预算含义：反映政府年度财政收支平衡关系、反映可供政府支配资金数量多少、国家和政府意志体现
我国政府预算：中央预算、地方预算
政府预算3职能：反映政府部门活动和工作状况、监督政府部门收支运作、控制政府部门支出
政府预算原则：完整性原则、统一性原则、可靠性原则（谨慎性原则）、合法性原则、公开性原则、年度性原则
政府预算分类：
- 按编制形式分：单式预算、复式预算（按收入支出编制两个及以上预算）
- 按编制依据分：增量预算（即基数预算）、零基预算
- 按作用时间分：年度预算、多年预算（即中期预算，3-5年）
- 按收支平衡分：平衡预算（略有盈差也算平衡）、差额预算（盈余预算、赤字预算）
- 按管理层级分：中央预算、地方预算
政府预算周期：预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、决算（预算执行结果会计报告）
中央预算包括：①中央一般公共预算（中央一般公共收入预算、中央一般公共支出预算、中央一般公共预算赤字及国债余额限额预算）、②中央政府性基金预算（三峡建设基金、机场建设费，结余转下年）、③中央国有资本经营预算、④中央部门预算
国有资本经营预算收入包括：①国有独资企业利润；②国有控股、参股企业股息股利；③国有产权转让收入；④国有独资企业清算收入（扣除清算费用）；⑤其他收入
国有资本经营预算支出：资本性支出（国企改制、重组）、费用性支出（弥补国企改革成本，解决历史遗留问题）、其他支出（社会保障）
国有资本经营预算编制坚持“以收定支，不列赤字”。
政府预算审批：预算草案编制完成，只有经过同级人大审查、批准。
政府决算审批：财政部编制中央决算草案，报国务院审定，由国务院交全国人大常委会审批。
国库单一账户制度：①所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理；②收入直接缴入国库或财政专户；③支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位
编制政府决算意义：①决算是国家政治经济活动在财政上的集中反映；②决算反映政府预算执行结果；③决算是制定国家经济财政政策的基本依据；④决算是系统整理和积累财政统计资料的主要来源，为制定下一年预算提供参考
